Hạch toán chi phí gia công

Thảo luận trong 'MISA SME.NET 2017' bắt đầu bởi Đào Quang Hậu, 27/6/17.

  1. Đào Quang Hậu

    Đào Quang Hậu New Member

    Xin chào Misa, chào mọi người
    Mình đang làm tại 1 công ty về sản xuất chuyên xuất khẩu. Quy trình hoạt động của Công ty mình như sau:
    * Công ty mình có Chi nhánh tại Bắc Ninh, mà chi nhánh hạch toán độc lập về thuế. Bên Cty có hợp đồng thuê gia công với bên Chi nhánh. Bên Công ty cung cấp: NVL chính, phụ, các chất phụ gia..., còn bên chi nhánh thì cung cấp nhân công, khấu hao TSCĐ, điện, nước, CCDC. Hiện tại mình làm thuế cho cả 2: Công ty và Chi nhánh. Cho mình hỏi các nghiệp vụ 2 bên hạch toán ntn thì đúng nhé:
    1. Khi trên Cty xuất NVL xuống chi nhánh thì Công ty và chi nhánh hạch toán ntn?
    2. 1 tháng tính ra tiền khấu hao TSCĐ, lương công nhân, tiền điện .. ở dưới chi nhánh thì Chi nhánh hạch toán ntn
    3. Cuối tháng Bên chi nhánh sẽ sx ra thành phẩm và nhập về Công ty: Lúc đó bên chi nhánh và Công ty hạch toán ntn
    4. Cứ 1 tháng hoặc 2 tháng bên Chi nhánh xuất hóa đơn gia công cho bên Công ty thì bên Chi nhánh hạch toán ntn và Công ty nhận hóa đơn thì hạch toán ntn
    5. Mô hình hoạt động của Chi nhánh và Công ty có là sản xuất cả hay ko và phải xây dựng định mức hay không hay Chi nhánh là sản xuất còn Công ty là Thương mại
    => Mình còn rất nhiều thắc mắc Mong Misa và mọi người giải đáp, có gì mình hỏi thêm sau
    Xin chân thành cảm ơn mọi người !
     
    truonglinh180391 thích bài này.
    Quan tâm nhiều
  2. NNLUONG_MISA

    NNLUONG_MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh/chị,
    MISA đang xem xét và sẽ phản hồi với anh/chị ngay khi có kết quả!
    Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!
     
    Đào Quang Hậu thích bài này.
  3. HTLE_MISA

    HTLE_MISA Member

    Thưa anh Hậu!
    Do công ty và chi nhánh của anh hạch toán độc lập về thuế nên các nghiệp vụ phát sinh trên anh có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết theo link:
    http://ketoanthienung.net/cach-hach-toan-hang-gia-cong-theo-tt-200-va-qd-48.htm
    - Với các chi phí ở chi nhánh ( là đơn vị nhận gia công) anh đều tập hợp vào TK 154 ( nếu dùng TT133) để tập hợp và kết chuyển giá vốn của việc gia công. Như vậy cả công ty và chi nhánh của anh đều là đơn vị sản xuất anh nhé.
    Chúc anh thành công!
     
    truonglinh180391 thích bài này.
  4. Đào Quang Hậu

    Đào Quang Hậu New Member

    E có đọc rồi, e đọc xong vẫn mung lung lắm. nói chung chung quá:
    Theo e định khoản các phát sinh chị xem có đúng ko nhé:
    1. ở Công ty
    a. Khi xuất NVL về chi nhánh để sản xuất:
    Nợ 621/ Có 152
    Như vậy mình thì nghiệp vụ nào sẽ theo dõi NVL từ Công ty khi e xuất xuống Chi nhánh
    b. Khi chi nhánh xuất hóa đơn gia công cho Công ty
    Nợ 627/ Có 111, 112, 331
    Tập hợp các chi phí: Nợ 154/ Có 621, 627
    c. Khi nhập kho thành phẩm từ Chi nhánh
    Nợ 155/ Có 154
    2. Ở Chi nhánh
    a. Khi nhận NVL từ Công ty sẽ định khoản ntn
    b. Tập hợp những chi phí sản xuất về nhân công, khấu hao TSCĐ, CCDC ..
    Nợ 622, 627/ Có 334, 214, 242
    c. Tập hợp các chi phí: Nợ 154/ Có 622, 627
    d. Khi xuất hóa đơn gia công cho Cty
    Nợ 111, 112, 131/ Có 5111, 33311
    e. Khi NVL còn thừa đem trả Công ty hoặc Để ở chi nhánh để SX cho lần sau Định khoản ntn ạ

    Mong nhận được sự giúp đỡ của Misa và mọi người
     
  5. NNLUONG_MISA

    NNLUONG_MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh,
    MISA đang xem xét nghiệp vụ và sẽ phản hồi anh ngay khi có kết quả!
    Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh!
     
  6. HTLE_MISA

    HTLE_MISA Member

    Thưa anh Hậu!
    - Khi xuất kho nguyên vật liệu từ Công ty xuống chi nhánh:
    + Trên tổng công ty anh theo dõi việc xuất kho ở kho 152 trên báo có tổng hợp tồn kho
    + Ở dưới chi nhánh: Khi nhận được NVL công ty giao. Anh tạo một Kho: Nhận gia công và thực hiện theo dõi ở MISA theo hướng dẫn: http://kb.misa.com.vn/#knowledgeid=589 . Với nghiệp vụ này không cần hạch toán mà chỉ theo dõi về số lượng nhập xuất.
    - Khi chi nhánh có nguyên vật liệu thừa:
    + Nếu xuất trả tổng công ty: Ở Chi nhánh chỉ làm Xuất kho và chọn kho gia công đfể thực hiện xuất về số lượng ( theo dõi số lượng xuất)
    Ở Tổng công ty sẽ hạch toán Nhập kho: Nợ 152/ Có 621 để giảm chi phí tính giá thành
    + Nếu dữ liệu ở chi nhánh để sản xuất tiếp: Ở chi nhánh không hạch toán gif cả. Trên tổng công ty sẽ hạch toán giảm chi phí: Nợ 1388/ Có 621: Giá trị NVL tương ứng. Khi nào NVL đó sản xuất tiếp phần còn lại Tổng công ty sẽ hạch toán Nợ 621/ Có 1388 cho kỳ giá thành tiếp theo.
    Chúc anh thành công!
     
  7. Đào Quang Hậu

    Đào Quang Hậu New Member

    Cảm ơn misa.
    Cho mình hỏi thêm những nghiệp vụ ở chi nhánh thì định khoản như thế nào vào Misa 2017:
    1. Cuối tháng trả lương cho Công nhân, Trích BHXH, BHYT, Tiền nghỉ phép
    2. Khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC, chi phí trả trước
    3. Tập hợp các chi phí
    4. Xuất hóa đơn gia công cho Công ty
    Mong nhận được sự giúp đỡ của Misa
    Trân trọng cảm ơn !
     
  8. NNLUONG_MISA

    NNLUONG_MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh,
    Anh vui lòng nói rõ các nghiệp vụ hạch toán này ở chi nhánh liên quan gì đến phần công việc hạch toán chi phí gia công mà anh nêu trên cùng hay không ạ? Anh vui lòng phản hồi lại để MISA có căn cứ hỗ trợ nhé.
    Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh!
     
  9. Đào Quang Hậu

    Đào Quang Hậu New Member

    Định khoản ở chi nhánh chị ạ.
    E hỏi thêm 1 nghiệp vụ nữa là hóa đơn tiền điện bên chi nhánh nữa cho vào đâu ạ
    Trân trọng !
     
  10. NNLUONG_MISA

    NNLUONG_MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh,
    MISA đang xem xét và sẽ phản hồi anh ngay khi có kết quả.
    Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh!
     
  11. NNLUONG_MISA

    NNLUONG_MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh,
    Căn cứ nội dung vướng mắc của anh qua nhiều bài viết, MISA xin tổng kết lại hướng dẫn chi tiết như sau:
    1. Về hoạt động gia công:
    *Tại tổng công ty:
    - Khi xuất nguyên vật liệu cho chi nhánh gia công : Nợ TK 154/Có TK 152: giá trị xuất kho ví dụ 100 triệu
    - Khi nhập kho lại thành phẩm đã gia công xong: Nợ TK 155/Có TK 154: giá trị thành phẩm nhập kho, ví dụ 160 triệu ( giá vốn nguyên vật liệu 100tr cộng chi phí gia công ở chi nhánh 60tr ).
    - Ghi nhận chi phí thuê gia công thanh toán nội bộ tại chi nhánh chi trả: Nợ TK 154/Có TK 336: 60 triệu
    - Cuối kỳ tổng hợp báo cáo tài chính hợp nhất kế toán ghi Nợ TK 136/Có TK 336: 60tr
    * Tại chi nhánh:
    - Nhập kho nguyên vật liệu công ty chuyển đến và Xuất đem vào sản xuất hay xuất trả khi không sử dụng hết theo hướng dẫn ( tạo 1 kho Gia công để theo dõi riêng hoạt động gia công):
    http://help.misasme2017.misa.vn/theo_tt200_khong_con_tk_002_003_vay_toi_phai_hach_toan_tn.htm
    - Các chi phí liên quan tới hoạt động gia công như: Cuối tháng trả lương cho Công nhân, Trích BHXH, BHYT, Tiền nghỉ phép; Khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC, chi phí trả trước; tiền điện, nước hạch toán Nợ TK 154/Có TK liên quan như 111, 112, 334, 331, 242....==> trong ví dụ thì tổng chi phí là 60 triệu.
    - Nhập kho thành phẩm gia công: Nợ TK 155/Có TK 154: 60 tr
    - Xuất kho thành phẩm trả công ty: Nợ TK 136/Có TK 155: 60tr.
    - Xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu gia công: Nợ TK 111, 112, 131/ Có TK 5111, 33311
    2. Về các hoạt động khác tại đơn vị không liên quan tới hoạt động gia công trên thì các nghiệp vụ hạch toán chi phí như bình thường.
    Anh vui lòng tham khảo tài liệu hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ và tác nghiệp trên phần mềm MISA để nhập liệu bút toán tương ứng đúng giao diện nhé:
    http://help.misasme2017.misa.vn/huongdan_nghiepvu.htm
    http://help.misasme2017.misa.vn/huong_dan_su_dung_chuc_nang.htm
    http://help.misasme2017.misa.vn/cauhoi_thuonggap.htm
    Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh!
     
    nguyễn lan thích bài này.
  12. xstandee.com

    xstandee.com New Member

    Cho mình hỏi bên mình chuyên phần mềm quản lý doanh nghiệp ạ
     
  13. HTLE_MISA

    HTLE_MISA Member

    Thưa Anh/ Chị!
    MISA cung cấp các mảng phần mềm về Quản lý doanh nghiệp, Hành chính sự nghiệp, Quản lý bán hàng... Để tìm hiểu rõ hơn về các sản phẩm MISA đang cung cấp. Anh/ chị vui lòng vào link: http://www.misa.com.vn/ Phần Sản phầm để tìm hiểu nhé
    Trân trọng cảm ơn anh/ chị đã quan tâm!
     
  14. phuongthuy91

    phuongthuy91 New Member

    bạn cho mình hỏi công ty mình cũng nhận gia công hàng hóa của bên nước ngoài, về gia công, rồi xuất trả hàng cho bên nước ngoài thì hạch toán như thế nào trên misa 2017?
     
  15. phuongthuy91

    phuongthuy91 New Member

    mình muốn hỏi là khi nhận ra công thì hạch toán vào 1 kho riêng chỉ theo dõi sô lượng ko hạch toán, thì khi xuất hàng hóa ra công để SX sản phẩm thì hạch toán vào TK nào?,
     
  16. NNLUONG_MISA

    NNLUONG_MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh/chị,
    MISA đang xem xét và sẽ phản hồi với anh/chị ngay khi có kết quả.
    Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!
     
  17. NNLUONG_MISA

    NNLUONG_MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh/chị,
    Trường hợp nhận hàng gia công không hạch toán tài khoản theo dõi nên anh/chị vui lòng thực hiện theo hướng dẫn sau:
    http://help.misasme2017.misa.vn/theo_tt200_khong_con_tk_002_003_vay_toi_phai_hach_toan_tn.htmhttp://help.misasme2017.misa.vn/theo_tt200_khong_con_tk_002_003_vay_toi_phai_hach_toan_tn.htm
    Như vậy khi nhập hàng gia công, đem hàng vào thực hiện gia công, nhập hàng sau khi gia công và trả hàng gia công cho khách hàng đều không ghi nhận Tài khoản hạch toán; theo dõi riêng trên 1 kho GIA CONG để không ảnh hưởng tới hàng hóa khác.
    Các chi phí về gia công anh/chị vẫn theo dõi như bình thường.
    Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!
     
  18. phuongthuy91

    phuongthuy91 New Member

    vâng cảm chị
     
  19. Phạm Mỹ Hạnh

    Phạm Mỹ Hạnh Member Nhân viên MISA

    Kính thưa Quý khách hàng
    MISA xin trân trọng cảm ơn Quý khách hàng vì đã tin tưởng lựa chọn và sử dụng sản phẩm, dịch vụ của MISA
    Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của Quý khách hàng!
     
  20. LTLONG

    LTLONG New Member

    Bên mình nhận sửa chữa khuôn cho các công ty. Khi nhận hàng bên mình không phản ánh giá trị, còn khi xuất hàng trả cho bên gia công bên mình chỉ phản ánh giá dịch vụ sửa chữa gia công mã khuôn đấy.
    Vậy khi nhập hàng thì mình vào nhập gia công rùi. Còn xuất hàng thì mình định khoản như thế nào ạ?
    Khi tập hợp chi phí tính giá thành thì mình nên tính theo cách nào thì hợp lý nhất ạ? Vì bên mình có những mã 1 tháng sửa 2, 3 lần.
    Mình cảm ơn trước nhé!
     

Chia sẻ trang này