Hướng dẫn nhập và định khoản bút toán chi thu nhập tăng thêm

[Nguyenhoai Thu]

bên mình chi thu nhập tăng thêm 6 tháng đầu năm thì nhập và định khoản thế nào ạ? kho bạc cho thực chi thì có phải qua TK 1371 không ạ?

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Thưa Quý Khách hàng
Anh/Chị tham khảo hướng dẫn sau: http://forum.misa.com.vn/threads/huong-dan-hach-toan-tam-chi-bo-sung-thu-nhap-tang-them.10481/
Trân trọng!

 

[tienkhoa]

cho mình hỏi chút về vướng mắc này trong phần mềm về chi thu nhập tăng thêm, cụ thể:
1. Nghiệp vụ kế toán đối với tài khoản 611 (theo thông tư 107):
3.12- Cuối năm, chi bổ sung thu nhập cho người lao động; chi khen thưởng; chi phúc lợi từ kinh phí tiết kiệm được trong năm (đối với các cơ quan nhà nước không được trích lập các Quỹ), ghi:
Nợ TK 611- Chi phí hoạt động
Có các TK 111, 511.
Nếu rút dự toán, đồng thời ghi:
Có TK 008- Dự toán chi hoạt động (chi tiết tài khoản tương ứng).
Như vậy, nếu theo nghiệp vụ kế toán tại TT 107 thì phần kinh phí hoạt động được phép chi quyết toán (tiểu mục 6404)
2. Bên mình hạch toán chi TNTT như sau (mình là đơn vị sự nghiệp có thu tự đảm bảo 1 phần kinh phí):
Nợ 611/Có 334; Nợ 334/Có 111, 112; Nợ 112/Có 511 đồng thời Có 008.
Vướng mắc của mình là:
a. Mình hạch toán như vậy để chi TNTT năm 2018 có đúng không?
b. Nếu hạch toán của bên mình là đúng thì: Báo cáo tình hình hoạt động doanh thu từ NSNN và chi phí sẽ không có thặng dư (vì đã được chi quyết toán với ngân sách).Tuy nhiên, bản chất của Báo cáo tình hình hoạt động xác định NSNN là 1 khoản thu của đơn vị. Vì vậy, tất cả các hoạt động tiết kiệm được (nếu có) sẽ được coi là thặng dư (doanh thu - chi phí) (phản ánh tại mã số 09, mã số 51 hoặc mã số 52). Và cũng theo chế độ TT 107, sau khi kết chuyển về TK 911 sẽ xác định ra thặng dư (TK 421), từ đó phân phối về các Quỹ (bao gồm chi bổ sung thu nhập). Vậy nghiệp vụ 3.12 nêu trên được hiểu như thế nào là đúng? nếu quyết toán với ngân sách (tiểu mục 6404) thì phần doanh thu NSNN tại Báo cáo tình hình hoạt động, thặng dư, sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành chính, sử dụng phân phối các quỹ được phản ánh thế nào?
c. Nếu coi là thặng dư để phân phối các quỹ (mã số 52) hoặc được hiểu là tiết kiệm chi đơn vị hành chính (mã số 51) tại Báo cáo tình hình hoạt động thì số kinh phí đề nghị quyết toán tại Báo cáo quyết toán ngân sách sẽ phản ánh thế nào? liệu có còn tồn tại tiểu mục 6404 theo chế độ kế toán mới nữa ko khi chi thu nhập tăng thêm (nay là bổ sung thu nhập) chỉ được chi từ Quỹ 431?

 

[Trương Hạnh]

cho mình hỏi chút về vướng mắc này trong phần mềm về chi thu nhập tăng thêm, cụ thể:
1. Nghiệp vụ kế toán đối với tài khoản 611 (theo thông tư 107):
3.12- Cuối năm, chi bổ sung thu nhập cho người lao động; chi khen thưởng; chi phúc lợi từ kinh phí tiết kiệm được trong năm (đối với các cơ quan nhà nước không được trích lập các Quỹ), ghi:
Nợ TK 611- Chi phí hoạt động
Có các TK 111, 511.
Nếu rút dự toán, đồng thời ghi:
Có TK 008- Dự toán chi hoạt động (chi tiết tài khoản tương ứng).
Như vậy, nếu theo nghiệp vụ kế toán tại TT 107 thì phần kinh phí hoạt động được phép chi quyết toán (tiểu mục 6404)
2. Bên mình hạch toán chi TNTT như sau (mình là đơn vị sự nghiệp có thu tự đảm bảo 1 phần kinh phí):
Nợ 611/Có 334; Nợ 334/Có 111, 112; Nợ 112/Có 511 đồng thời Có 008.
Vướng mắc của mình là:
a. Mình hạch toán như vậy để chi TNTT năm 2018 có đúng không?
b. Nếu hạch toán của bên mình là đúng thì: Báo cáo tình hình hoạt động doanh thu từ NSNN và chi phí sẽ không có thặng dư (vì đã được chi quyết toán với ngân sách).Tuy nhiên, bản chất của Báo cáo tình hình hoạt động xác định NSNN là 1 khoản thu của đơn vị. Vì vậy, tất cả các hoạt động tiết kiệm được (nếu có) sẽ được coi là thặng dư (doanh thu - chi phí) (phản ánh tại mã số 09, mã số 51 hoặc mã số 52). Và cũng theo chế độ TT 107, sau khi kết chuyển về TK 911 sẽ xác định ra thặng dư (TK 421), từ đó phân phối về các Quỹ (bao gồm chi bổ sung thu nhập). Vậy nghiệp vụ 3.12 nêu trên được hiểu như thế nào là đúng? nếu quyết toán với ngân sách (tiểu mục 6404) thì phần doanh thu NSNN tại Báo cáo tình hình hoạt động, thặng dư, sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành chính, sử dụng phân phối các quỹ được phản ánh thế nào?
c. Nếu coi là thặng dư để phân phối các quỹ (mã số 52) hoặc được hiểu là tiết kiệm chi đơn vị hành chính (mã số 51) tại Báo cáo tình hình hoạt động thì số kinh phí đề nghị quyết toán tại Báo cáo quyết toán ngân sách sẽ phản ánh thế nào? liệu có còn tồn tại tiểu mục 6404 theo chế độ kế toán mới nữa ko khi chi thu nhập tăng thêm (nay là bổ sung thu nhập) chỉ được chi từ Quỹ 431?

Thua quý khách hàng!
MISA đã nhận được câu hỏi và sẽ xem xét trả lời trong thời gian sớm nhất ạ
Trân trọng!

 

[Vũ Văn Tiến]

Thưa Anh/Chị,
Vấn đề này Anh/Chị tham khảo phản hồi bên phía Bộ Tài Chính tại link sau:
https://www.mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/59720
Để thống nhất cách hạch toán, Anh/Chị trao đổi lại với đơn vị chủ quản để thống nhất cách hạch toán.
Em cảm ơn!