Thuế TNCN

Thảo luận trong 'MISA Mimosa.NET 2019' bắt đầu bởi Sam, 8/8/18.

  1. Sam

    Sam New Member

    Đơn vị em là đơn vị hành chính. Em có 1 thắc mắc về các định khoản về thuế TNCN rất mong các anh, chị giúp đỡ.
    Cuối năm sau khi e xác định được số thuế TNCN phải nộp của từng cán bộ, e lập biểu thu tiền
    No TK 1111 / Co TK 3335
    Sau đó e đem tiền nộp cho thuế:
    No TK 3335 / Co TK 1111
    Bên e đã có mã số thuế và đang là cơ quan, đơn vị đứng ra nộp thuế thay cho cán bộ, công chức. Không biết em định khoản như vậy đã đúng chưa ạ? Rất mong các anh, chị giúp em.
    Em cảm ơn ạ!
     
  2. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa Anh/Chị
    MISA sẽ xem xét và phản hồi lại khi có kết quả
    Trân trọng
     
  3. Thuận Nguyễn

    Thuận Nguyễn Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa chị,
    Trường hợp hạch toán thuế TNCN, chị tham khảo hướng dẫn sau:

    Tại mỗi tháng khi trả lương anh/chị phải tính ra số thuế TNCN phải nộp và khấu trừ luôn khoản này vào lương,và làm bút toán tạm nộp thuế TNCN. Định kỳ, tạm tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế của người lao động, ghi:

    Nợ TK 334- Phải trả người lao động

    Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335).

    Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:

    Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

    Có các TK 111, 112.

    Cuối kỳ tính ra số thuế TNCN cả năm phải nộp thì anh/chị đem đối chiếu với tổng số tiền đã khấu trừ trong các tháng xem còn phải nộp hay đã nộp thừa,sau đó làm quyết toán thuế TNCN.

    + Cuối kỳ Tổng số tiền khấu trừ từng tháng < số phải nộp: số tiền nộp thừa được chuyển sang kỳ sau, ko phải hạch toán gì thêm

    + Cuối kỳ Tổng số tiền khấu trừ từng tháng > số phải nộp: Hạch toán khoản thuế cần nộp thêm:

    Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

    Có các TK 111, 112.

    Link hướng dẫn chị có thể tham khảo Tại đây

    Chúc chị thực hiện thành công!
     
  4. Sam

    Sam New Member

    Cảm ơn bạn.
    Theo đúng lý thuyết thì là như thế. Nhưng cuối năm mình mới cộng tất cả các khoản thu nhập lại rồi mới tính ra số thuế để nộp thì khi ấy mình sẽ hạch toán thế nào ạ?
     
  5. Sam

    Sam New Member

    Vâng, cảm ơn bạn.
     
  6. Thuận Nguyễn

    Thuận Nguyễn Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Nếu cuối năm anh mới hạch toán và trả một lần, thì anh cũng hạch toán bút toán sau:
    Nợ TK 334- Phải trả người lao động

    Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335).

    Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:

    Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

    Có các TK 111, 112.
     
  7. Sam

    Sam New Member

    Cảm ơn bạn. Vậy số dư trên tài khoản 334 và 112 thì m sẽ xử lý thế nào ạ?
     
  8. Thuận Nguyễn

    Thuận Nguyễn Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh,
    TK344 là nó sẽ trừ đi khoản lương anh phải trả cho cán bộ
    VD: Lương hàng tháng anh trả: N611/C334: 10tr
    khi hạch toán khấu trừ thuế TNCN nộp giùm cho cán bộ: N334/C332:2tr
    Thì khi trả lương anh chỉ hạch toán: N334/C112: 8tr
    => Cái này là khấu trừ vào lương
    Còn phần tiền thì nó sẽ cấn trừ với bên Nợ 112 và số dư tiền anh đang có rồi ạ!
     
  9. Sam

    Sam New Member

    Vâng, cảm ơn bạn rất nhiều.
     
  10. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Cám ơn anh/chị đã phản hồi
    Trân trọng!
     
    Sam thích bài này.
Bài viết liên quan: Thuế TNCN
Diễn đàn Tiêu đề Date
MISA Mimosa.NET 2019 Thuế TNCN và Đầu tư góp vốn, liên doanh 10/8/18
MISA Mimosa.NET 2019 Hạch toán thuế giá trị gia tăng được hoàn đối với dự án viện trợ không hoàn lại 13/5/19
MISA Mimosa.NET 2019 Thuế 19/4/19
MISA Mimosa.NET 2019 Tiểu mục thuế 31/1/19
MISA Mimosa.NET 2019 hạch toán chi thuê lao động trong nước 4/10/18

Chia sẻ trang này