Thuế TNCN

[Sam]

Đơn vị em là đơn vị hành chính. Em có 1 thắc mắc về các định khoản về thuế TNCN rất mong các anh, chị giúp đỡ.
Cuối năm sau khi e xác định được số thuế TNCN phải nộp của từng cán bộ, e lập biểu thu tiền
No TK 1111 / Co TK 3335
Sau đó e đem tiền nộp cho thuế:
No TK 3335 / Co TK 1111
Bên e đã có mã số thuế và đang là cơ quan, đơn vị đứng ra nộp thuế thay cho cán bộ, công chức. Không biết em định khoản như vậy đã đúng chưa ạ? Rất mong các anh, chị giúp em.
Em cảm ơn ạ!

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Thưa Anh/Chị
MISA sẽ xem xét và phản hồi lại khi có kết quả
Trân trọng

 

[Thuận Nguyễn]

Thưa chị,
Trường hợp hạch toán thuế TNCN, chị tham khảo hướng dẫn sau:

Tại mỗi tháng khi trả lương anh/chị phải tính ra số thuế TNCN phải nộp và khấu trừ luôn khoản này vào lương,và làm bút toán tạm nộp thuế TNCN. Định kỳ, tạm tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế của người lao động, ghi:

Nợ TK 334- Phải trả người lao động

Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335).

Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:

Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

Có các TK 111, 112.

Cuối kỳ tính ra số thuế TNCN cả năm phải nộp thì anh/chị đem đối chiếu với tổng số tiền đã khấu trừ trong các tháng xem còn phải nộp hay đã nộp thừa,sau đó làm quyết toán thuế TNCN.

+ Cuối kỳ Tổng số tiền khấu trừ từng tháng < số phải nộp: số tiền nộp thừa được chuyển sang kỳ sau, ko phải hạch toán gì thêm

+ Cuối kỳ Tổng số tiền khấu trừ từng tháng > số phải nộp: Hạch toán khoản thuế cần nộp thêm:

Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

Có các TK 111, 112.

Link hướng dẫn chị có thể tham khảo Tại đây

Chúc chị thực hiện thành công!

 

[Sam]

Thưa chị,
Trường hợp hạch toán thuế TNCN, chị tham khảo hướng dẫn sau:

Tại mỗi tháng khi trả lương anh/chị phải tính ra số thuế TNCN phải nộp và khấu trừ luôn khoản này vào lương,và làm bút toán tạm nộp thuế TNCN. Định kỳ, tạm tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế của người lao động, ghi:

Nợ TK 334- Phải trả người lao động

Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335).

Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:

Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

Có các TK 111, 112.

Cuối kỳ tính ra số thuế TNCN cả năm phải nộp thì anh/chị đem đối chiếu với tổng số tiền đã khấu trừ trong các tháng xem còn phải nộp hay đã nộp thừa,sau đó làm quyết toán thuế TNCN.

+ Cuối kỳ Tổng số tiền khấu trừ từng tháng < số phải nộp: số tiền nộp thừa được chuyển sang kỳ sau, ko phải hạch toán gì thêm

+ Cuối kỳ Tổng số tiền khấu trừ từng tháng > số phải nộp: Hạch toán khoản thuế cần nộp thêm:

Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

Có các TK 111, 112.

Link hướng dẫn chị có thể tham khảo Tại đây

Chúc chị thực hiện thành công!

Cảm ơn bạn.
Theo đúng lý thuyết thì là như thế. Nhưng cuối năm mình mới cộng tất cả các khoản thu nhập lại rồi mới tính ra số thuế để nộp thì khi ấy mình sẽ hạch toán thế nào ạ?

 

[Sam]

Thưa Anh/Chị
MISA sẽ xem xét và phản hồi lại khi có kết quả
Trân trọng

Vâng, cảm ơn bạn.

 

[Thuận Nguyễn]

Cảm ơn bạn.
Theo đúng lý thuyết thì là như thế. Nhưng cuối năm mình mới cộng tất cả các khoản thu nhập lại rồi mới tính ra số thuế để nộp thì khi ấy mình sẽ hạch toán thế nào ạ?

Nếu cuối năm anh mới hạch toán và trả một lần, thì anh cũng hạch toán bút toán sau:
Nợ TK 334- Phải trả người lao động

Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335).

Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:

Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

Có các TK 111, 112.

 

[Sam]

Nếu cuối năm anh mới hạch toán và trả một lần, thì anh cũng hạch toán bút toán sau:
Nợ TK 334- Phải trả người lao động

Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335).

Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:

Nợ TK 333- Các khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

Có các TK 111, 112.

Cảm ơn bạn. Vậy số dư trên tài khoản 334 và 112 thì m sẽ xử lý thế nào ạ?

 

[Thuận Nguyễn]

Thưa anh,
TK344 là nó sẽ trừ đi khoản lương anh phải trả cho cán bộ
VD: Lương hàng tháng anh trả: N611/C334: 10tr
khi hạch toán khấu trừ thuế TNCN nộp giùm cho cán bộ: N334/C332:2tr
Thì khi trả lương anh chỉ hạch toán: N334/C112: 8tr
=> Cái này là khấu trừ vào lương
Còn phần tiền thì nó sẽ cấn trừ với bên Nợ 112 và số dư tiền anh đang có rồi ạ!

 

[Sam]

Vâng, cảm ơn bạn rất nhiều.

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Cám ơn anh/chị đã phản hồi
Trân trọng!