Hạch toán nguồn cải cách tiền lương TT107/2017

Thảo luận trong 'Câu hỏi thường gặp' bắt đầu bởi Trương Hạnh, 23/7/18.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.
  1. Trương Hạnh

    Trương Hạnh Moderator Thành viên BQT

    Vấn đề: Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến nguồn cải cách tiền lương (CCTL)
    Hướng dẫn:

    • Bước 1: Anh/chị vào Danh mục\Mục lục ngân sách\Tính chất nguồn kinh phí .Nếu muốn sửa tính chất nguồn CCTL thành 14 thì chọn 0114 hoặc 0214 để sửa lại
    upload_2018-7-24_9-4-41.
    • Bước 2: Anh/chị vào Danh mục\Mục lục ngân sách\Nguồn kinh phí để thêm nguồn CCTL
      Nhấn chuột phải vào nguồn cha như ngân sách trung ương, ngân sách tỉnh, ngân sách huyện\Thêm như ví dụ bên dưới:
    upload_2018-12-18_10-38-18.

    • Bước 3: Số dư đầu kỳ năm trước chuyển sang của nguồn CCTL sẽ được nhập vào dư có TK 468 trong năm 2018
    [​IMG]
    • Bước 4: Hướng dẫn nghiệp vụ phát sinh trong năm: trích 40% nguồn CCTL từ nguồn phí, lệ phí, nguồn thu hoạt động sản xuất kinh doanh:
    - Trong năm khi có phát sinh thu tiền từ các nguồn thu phí, khác, hoạt động SXKD: Nợ TK111/ có TK 531

    - Khi Chi tiền cho các hoạt động tại đơn vị không phải là chi Cải cách tiền lương : Nợ 642/có 111,112 (vào Tiền mặt\phiếu chi hoặc Tiền gửi\Chi tiền)

    - Cuối năm đơn vị thực hiện kết chuyển doanh thu và chi phí: Vào Tổng hợp\Xác định kết quả hoạt động
    Nợ TK531/ có TK911
    Nợ TK911/ có TK642
    Nếu 531>642=> Thặng dư Nợ 911/ có 4212
    + Nếu tiền thu dịch vụ còn để thực hiện các nhiệm vụ tiếp theo thì để ở Có TK 4212
    + Nếu thực hiện đã xong thì phân bổ vào các quỹ theo tỷ lệ được qui định trong qui chế chi tiêu nội bộ của đơn vị: Nợ TK4212/ có TK4311, 4312, 4313, 4314
    - Thực hiện trích 40% CCTL : vào Tổng hợp\chứng từ nghiệp vụ khác
    Nợ TK 4212/có TK 468 (40%)
    - Chi lương từ nguồn cải cách tiền lương học phí :
    Khi có phát sinh : Nợ TK611/có TK334 (Vào Tổng hợp\chứng từ nghiệp vụ khác) - Nguồn cải cách tiền lương
    Khi chi Nợ TK334/có TK 111, 112 (Vào Phiếu chi tiền mặt hoặc Tiền gửi)
    Cuối năm kết chuyển phần đã chi từ CCTL:

    Nợ 911/Có TK 611
    Nợ 4211/Có TK 911
    Nợ TK 468/Có TK4211
    Lưu ý: anh/chị vào danh mục\Tài khoản\Hệ thống tài khoản\Chọn TK 4211, 911(chọn tk chi tiết)\Nhấn sửa\Tích chi tiết theo Nguồn, Chương, Khoản , Mục, Tiểu mục rồi mới thực hiện bút toán kết chuyển xác định kết quả hoạt động.

    Ví dụ:
    1. Đơn vị thu tiền học phí 100 triệu: Nợ 111/Có 531 trong đó 60 triệu dùng để chi cho các hoạt động tại đơn vị và 40 triệu để trích cải cách tiền lương

    2. Khi Chi tiền cho các hoạt động tại đơn vị: Nợ 642/Có 111,112: 50 triệu (dư 10 triệu chưa chi hết để kỳ sau hoặc trích lập vào các quỹ)

    3. Cuối kỳ xác định doanh thu, chi phí:

    Nợ TK531/ có TK911: 100 triệu
    Nợ TK911/ có TK642: 50 triệu
    Nợ 911/Có 4212: 50 triệu
    4. Trích lập 40% cải cách tiền lương Nợ 4212/Có 468: 40 triệu

    5. TK 4212 trên bảng cân đối số phát sinh còn dư 10 triệu
    + Nếu tiền thu dịch vụ còn để thực hiện các nhiệm vụ tiếp theo thì để ở Có TK 4212 năm sau khi chi ra Nợ 642/C111, cuối kỳ kết chuyển Nợ 911/Có 611, Nợ 4212/Có 911
    + Nếu thực hiện đã xong thì phân bổ vào các quỹ Nợ TK4212/ có TK4311, 4312, 4313, 4314: 10 triệu. Khi chi từ các quỹ Nợ 431/Có 111

    6. Chi lương từ nguồn cải cách tiền lương học phí :
    Nợ TK611/có TK334: 25 triệu
    Nợ TK334/có TK112: 25 triệu
    Cuối năm kết chuyển phần đã chi từ CCTL:

    Nợ 911/Có TK 611: 25 triệu
    Nợ 4211/Có TK 911: 25 triệu
    Nợ TK 468/Có TK4211: 25 triệu
    => Bảng cân đối phát sinh còn dư Có TK468: 15tr

    Chúc anh/chị thực hiện thành công!
     

    Các file đính kèm:

    Chỉnh sửa cuối: 18/7/19
  2. Nvcuong

    Nvcuong New Member

    Cho em hỏi khi có PS thì N468/C334 thì đúng hơn chứ ạ.
    Tại sao tất cả TK là nguồn SXKD DV mà lại dùng 611.
    Nhờ anh/Chị kiểm tra lại giúp em
    Em cảm ơn!
     
  3. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa Quý khách hàng
    Theo hướng dẫn các khoản chi trong năm anh/chị sẽ hạch toán vào TK 611 nhé.
    TK 468 được sử dụng vào thời điểm cuối năm
    Cuối năm, kết chuyển nguồn cải cách tiền lương đã tính trong năm trước khi phân phối thặng dư (thâm hụt) theo quy định của quy chế tài chính, anh/chị vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán:
    Nợ TK 4211/Có TK 468
    - Cuối năm, đơn vị phải kết chuyển phần đã chi từ nguồn cải cách tiền lương trong năm, anh/chị vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán:
    Nợ TK 468/ Có TK 4211
    Trân trọng cám ơn!
     
  4. Nvcuong

    Nvcuong New Member

    Nợ 531/Có 911(40%)
    Nợ 911/Có 4212 (40%)
    Nợ 4212/Có 468 (40%)
    Nếu Chi 611 thì nguồn là Nguồn NS hay Nguồn SXKD ạ.
    Vậy chi phí cuối năm thình hạch toán như thế nào.
     
  5. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa Quý khách hàng
    Đây là nghiệp vụ Trích 40% nguồn CCTL từ nguồn phí, lệ phí, nguồn thu hoạt động sản xuất kinh doanh:
    - Khi thu tiền: Nợ 1111, 1121/ Có 531
    - Trích 40% CCTL: vàoTổng hợp\chứng từ nghiệp vụ khác
    Nợ 531/Có 911(40%) Nguồn phí, lệ phí
    Nợ 911/Có 4212 (40%) bút toán này có thể không cần chọn nguồn hoặc chọn nguồn phí, lệ phí.
    Nợ 4212/Có 468 (40%) nguồn CCTL.
    Trân trọng cám ơn!
     
  6. Nvcuong

    Nvcuong New Member

    Nợ 4212/Có 468 (40%) nguồn CCTL.
    Nguồn CCTL là tạo ra 1 nguồn mới thuộc NS hay Nguồn khác ạ
    Khi chi N611/C334 thì chọn nguồn CCTL thì cuối năm xác định kết quả HĐ sẽ như thế nào ạ
    Vấn đề này mình chưa hiểu lắm. TT nó quy định như vậy nhưng quan trọng hạch toán phải chọn nguồn. Khi đưa vào cho phí 611 thì cuối năm xác định kết quả thì đối ứng doanh thu sẽ là Tk nào
     
  7. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa Quý khách hàng
    Anh/chị có thể xem lại hướng dẫn ở trên giúp em nhé. MISA có hướng dẫn anh/chị cách tạo nguồn CCTL để theo dõi.
    Trong kỳ khi rút dự toán anh/chị vẫn hạch toán Nợ 11/511 nguồn CCTL bình thường nên sẽ không có chênh lệch với doanh thu nhé.
    Trân trọng cám ơn!
     
  8. Nvcuong

    Nvcuong New Member

    Đó là trường hợp chuyển tiền trích từ HP qua CCTL ở NS. CÒn trường hợp 40% được trích lại vẫn chi ở nguồn HP thì thế nào ạ. Có cần qua 468 hay chi TT từ 6421 luôn ạ
     
  9. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa quý khách hàng,
    MISA đang xem xét vấn đề trên và sẽ phản hồi sớm nhất có thể.
    Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!
     
  10. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa Quý khách hàng
    Trong trường hợp không trích từ HP sang CCTL ở Ngân sách thì khi chi anh/chị hạch toán qua 642 bình thường và không cần qua 468 nhé.
    Trân trọng cám ơn!
     
  11. Nvcuong

    Nvcuong New Member

    Cho mình hỏi nếu trích từ Học phí sang CCTL ngân sách ở bước kết chuyển: Nợ 4212/Có 468 (40%) thì chọn nguồn nào ạ
    Nếu chọn CCTL thì 4212 Nguồn HP nó sẽ k giảm được. Nếu chon nguồn CCTL thì khi in BC theo nguồn thì 468 nó lại k hiểu dc ở CCTL.
    Nhờ bạn giải đáp giúp. Cảm ơn!
     
  12. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa quý khách hàng,
    MISA đang xem xét vấn đề trên và sẽ phản hồi sớm nhất có thể.
    Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!
     
  13. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa Quý khách hàng
    Do TK 421 thông thường sẽ không chi tiết theo nguồn và TK 468 chi tiết theo nguồn CCTL nên tại bút toán này mình sẽ chọn nguồn CCTL nhé.
    Trong trường hợp 421 anh/chị theo dõi chi tiết theo nguồn và cần theo dõi thì trên chứng từ kết chuyển anh/chị mượn 1 tài khoản trung gian để xử lý vấn đề này như sau:
    Nợ 421/1388 : nguồn học phí.
    Nợ 1388/468: nguồn CCTL.
    Trân trọng cám ơn!
     
  14. Nguyen Thai Ha

    Nguyen Thai Ha New Member

    Đơn vị tôi được giao dự toán năm 2019, trong đó nguồn CCTL là 12,6 tr.đồng. Nhờ Misa hướng dẫn nghiệp vụ và làm trên phần mềm. Trân trọng cảm ơn
     
  15. Trần Thị Hoa

    Trần Thị Hoa Member Nhân viên MISA

    Thưa chị!
    Vui lòng thực hiện khai báo nguồn cải cách tiền lương

    Để xem hướng dẫn thêm nguồn Cải cải tiền lương, khai báo số dư đầu kỳ và hạch toán phát sinh trong kỳ của nguồn này chị xem hướng dẫn sau: https://bit.ly/2O8A7fL
    Sau đó vào rút dự toán chuyển khoản lươngcho nguồn cải cách tiền lương nhé
    Cám ơn!
     
Bài viết liên quan: Hạch toán
Diễn đàn Tiêu đề Date
Câu hỏi thường gặp Hỏi về cách hạch toán lệnh chi tạm ứng 8/10/19
Câu hỏi thường gặp Mua TSCĐ và CCDC chung trên 1 hợp đồng hạch toán như thế nào trên MISA? 14/6/19
Câu hỏi thường gặp Hướng dẫn hạch toán các quỹ tại đơn vị HCSN 21/3/19
Câu hỏi thường gặp hạch toán lương bằng lệnh chi tiền 22/2/19
Câu hỏi thường gặp Phụ biểu F01-01/BCQT lên sai số liệu cột 5, 6 khi có phát sinh hạch toán TK 154, 642 11/1/19

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này