Hướng dẫn hạch toán trên phần mềm MISA các nghiệp vụ Cấp bù học phí

Thảo luận trong 'Câu hỏi thường gặp' bắt đầu bởi TRINH NGUYỄN, 11/12/17.

  1. TRINH NGUYỄN

    TRINH NGUYỄN Member Thành viên BQT

    Cấp bù học phí là việc sử dụng Nguồn ngân sách nhà nước (NSNN) để cấp bù vào tiền học phí của các đối tượng được hưởng miễn, giảm tiền học phí.
    Các bước hạch toán nguồn NSNN cấp bù học phí cho các đối tượng được miễn giảm, hưởng học phí:
    • Bước 01: Khi được cấp có thẩm quyền giao dự toán về cấp bù miễn, giảm học phí cho đơn vị, căn cứ vào Quyết định giao dự toán Đơn vị Vào Phân hệ Kho Bạc/ Nhận dự toán: hạch toán Nợ 008 ( điền số tiền nhận dự toán, điền đầy đủ thông tin và nhấn cất). Đơn vị có thể làm theo tài liệu hướng dẫn tại đây.
    • Bước 02: Khi đơn vị rút dự toán ngân sách chi cấp bù miễn, giảm học phí sang tài khoản tiền gửi thu học phí tại KBNN. Đơn vị làm theo các bước sau:
    1. Vào phân hệ Tiền gửi/ Thu tiền gửi: hạch toán Nợ TK 112/Có TK 5111 chọn nguồn cấp bù; cấp phát và nghiệp vụ chọn là Ghi thu- ghi chi. Đơn vị có thể làm theo tài liệu hướng dẫn tại đây.
    2. Đồng thời phản ánh số chi cấp bù học phí, căn cứ chứng từ chi NSNN. Đơn vị Vào phân hệ Kho Bạc/ Rút dự toán/ Rút dự toán chuyển khoản. Đơn vị làm chứng từ rút dự toán, nhấn cất và xin chứng từ chuyển khoản, hạch toán Nợ 6612/Có 4612, Mục 7750, Tiểu mục 7766 nguồn NS, cấp phát Dự toán, Nghiệp vụ Thực chi. Đơn vị có thể làm theo tài liệu hướng dẫn tại đây.
    • Bước 03: Khi đơn vị chi tiền số tiền được NSNN cấp bù miễn, giảm học phí:
    1. Nếu Đơn vị chi bằng tiền gửi: Vào phân hệ Tiền gửi/ Chi tiền gửi: hạch toán Nợ TK 6612/Có TK 112: nguồn cấp bù; cấp phát và nghiệp vụ chọn là Ghi thu- ghi chi. Đơn vị có thể làm theo tài liệu hướng dẫn tại đây.
    2. Nếu Đơn vị rút tiền mặt về rồi chi:
    - Vào phân hệ tiền mặt/ Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB: hạch toán Nợ TK 111/ Có TK 112. Đơn vị có thể làm theo tài liệu hướng dẫn tại đây.
    - Vào phân hệ tiền mặt/ Phiếu chi: hạch toán Nợ TK 6612/Có TK 111: nguồn cấp bù; cấp phát và nghiệp vụ chọn là Ghi thu- ghi chi. Đơn vị có thể làm theo tài liệu hướng dẫn tại đây.​
    • Bước 04: Cuối kỳ có 2 trường hợp:
    1. Ghi thu, ghi chi: Đơn vị vào phân hệ Kho Bạc/ Lập bảng kê/ Lập bảng kê chứng từ thanh toán ghi thu ghi chi (Phần mềm sẽ thể hiện các chứng từ chi ra ở bước 3, Đơn vị chọn chứng từ nhất nút cất. Sau đó, Đơn vị chọn qua tab thanh toán, tích chọn các chứng từ và nhấn nút thanh toán). Lập bảng kê ghi thu, ghi chi để chương trình kết chuyển Nợ TK 5111/Có TK 4612. Đơn vị có thể làm theo tài liệu hướng dẫn tại đây.
    2. Trong trường hợp đến cuối kỳ, đơn vị chưa có chứng từ ghu thu ghi chi NSNN thì Đơn vị vào phân hệ Sổ cái/ chứng từ nghiệp vụ khác: hạch toán Nợ 5111/Có 521. Sang kỳ kế toán sau, khi có chứng từ ghi thu ghi chi NSNN thì Đơn vị vào phân hệ Sổ cái/ chứng từ nghiệp vụ khác: hạch toán Nợ 521/Có 4612.
     
    Chỉnh sửa cuối: 3/2/18
    NMKIM thích bài này.

Chia sẻ trang này