Hướng dẫn kiểm tra phần hạch toán lương, bảo hiểm trên S05-H:Bảng cân đối số phát sinh

Trương Hạnh

Well-Known Member
  • Biểu hiện: Trên bảng cân đối số phát sinh TK 334, 332 còn số dư cuối kỳ bên nợ hoặc bên có
    1. Tài khoản 334: Thông thường TK 334 không có số dư, nếu có thường thì anh/chị kiểm tra xem có trả trước hay nợ lương cán bộ không, nếu không thì số liệu đang chưa đúng, khi đó in Bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra

    Trường hợp 1: Đúng phát sinh Nợ, sai phát sinh Có
    • Nguyên nhân: Do đơn vị khi chuyển khoản lương đã hạch toán Nợ TK 334/Có TK 511 nhưng quên không tính chi phí hoặc tính chi phí nhiều lần Nợ TK 61111(61121)/Có TK 334
    • Khắc phục:
    Bước 1: Sao lưu dữ liệu trước khi sửa (tránh trường hợp xóa,sửa nhầm thì cần phục hồi lại). Hướng dẫn sao lưu tại đây
    Bước 2: Đối chiếu số liệu từng tháng, tháng nào sai thì sửa bằng cách vào Báo cáo\ Sổ kế toán\Bảng cân đối số phát sinh
    Bước 3:
    • Cách 1: Từ bảng cân đối số phát sinh tích chọn TK 334: Đối chiếu số tiền bên Nợ với bên Có chi tiết từng khoản tiền để phát hiện chênh lệch khoản tiền nào=> Nếu sai số tiền thì sửa lại, nếu thiếu thì lập thêm chứng từ hạch toán chi phí lương N61111(61121)/Có TK 334, nếu thừa thì xóa bớt chứng từ hạch toán lương đi.
    • Cách 2: Xóa toàn bộ số liệu phát sinh Có 334 sau đó mở lần lượt từng chứng từ CKKB trả lương vào Tiện ích/Sinh chứng từ hạch toán lương (Trên chứng từ sinh hạch toán lương đề nghị đơn vị kiểm tra nếu có khoản tiền nào không phải chi lương thì xóa dòng đi vì số tiền đó đã được hạch toán N611/C511 rồi)
    Anh chị có thể tham khảo tài liệu sau: Có lập bảng lương hoặc không lập bảng lương trên MISA

    Trường hợp 2: Sai Phát sinh Nợ TK 334, đúng Phát sinh Có
    • Nguyên nhân: Do khi hạch toán thanh toán lương đang hạch toán nhầm sang TK khác hoặc nhập thiếu chứng từ chi lương.
    • Khắc phục: Yêu cầu đơn vị đối soát sổ quỹ, sổ tiền gửi, chứng từ chuyển khoản kho bạc trả lương để phát hiện chứng từ thiếu, thừa hoặc nội dung là chi lương mà TK hạch toán không phải là Nợ 334=> Sửa lại cho đúng.
    2. Tài khoản 332 (3321,3322,3323,3324): TK 3321 tài khoản theo dõi các khoản phải trả là Bảo hiểm xã hội, thai sản, nghỉ điều dưỡng, dưỡng sức.. nên trong 1 số trường hợp có thể có số dư. Còn hầu hết TK 3322, 3323, 3324 thường không có số dư cuối kỳ.
    Cách kiểm tra tương tự với TK 334 ở trên

    Chúc anh/chị thành công!
 
Sửa lần cuối:
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
Top