P
Phạm Thùy Nga
Guest
I. Nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT
1. Nguyên tắc chung: SAI ĐÂU SỬA ĐẤY
- Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.
- Sai chỉ tiêu nào của tờ khai kỳ nào vào tờ khai bổ sung kỳ đó sửa lại cho đúng
2. Các sai sót cần kê khai bổ sung thuế GTGT
Anh/Chị có thể căn cứ vào nguyên tắc kê khai với hóa đơn đầu vào và đầu ra sau để xác định trường hợp của mình có cần kê khai bổ sung không nhé. Kể từ ngày 1/1/2014 (theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC) thì:
- Hoá đơn đầu vào: được kê khai, khấu trừ bổ sung vào thời điểm nào cũng được, trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra.
==> Một số sai sót cần kê khai bổ sung:
II. Các trường hợp kê khai bổ sung cụ thể
1. Phát hiện kê khai sai trong thời hạn nộp tờ khai
VD: Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT quý 4/2018 vào ngày 15/01/2019, nhưng đến ngày 25/01/2019 phát hiện kê khai sai số tiền
Hướng dẫn: Vào Phân hệ Thuế, lập lại tờ khai lần đầu của Quý 4/2018 theo số liệu đúng, sau đó xuất lại tờ khai đúng và nộp lại cho cơ quan Thuế. (Vì hạn nộp Tờ khai Quý 4/2018 chậm nhất là ngày 30/1/2019 nên cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cùng trong thời hạn nộp tờ khai chính thức)
2. Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai:
VD: Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2018 vào ngày 28/4/2018 nhưng đến ngày 4/5/2018 thì phát hiện kê khai sai. (Đã hết hạn nộp tờ khai, vì hạn chậm nhất là ngày 30/04/2018).
Hướng dẫn:
Anh/Chị muốn xem cụ thể hướng dẫn phần nào thì tích vào ô chữ Màu Xanh của hướng dẫn đó nhé
2.1. Bước 1: Vào Phân hệ Thuế, thêm tờ khai Quý 1/2018, tích chọn Tờ khai bổ sung
2.2. Bước 2: Thực hiện kê khai bổ sung điều chỉnh
2.3. Bước 3: Thực hiện điều chỉnh để xử lý kết quả sau khi bổ sung, điều chỉnh
Sau khi đã Lập tờ khai bổ sung, anh/chị tích chọn Tổng hợp KHBS sẽ ra Bản giải trình kê khai bổ sung, điều chỉnh để xử lý kết quả sau khi bổ sung, điều chỉnh
1. Nguyên tắc chung: SAI ĐÂU SỬA ĐẤY
- Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.
- Sai chỉ tiêu nào của tờ khai kỳ nào vào tờ khai bổ sung kỳ đó sửa lại cho đúng
2. Các sai sót cần kê khai bổ sung thuế GTGT
Anh/Chị có thể căn cứ vào nguyên tắc kê khai với hóa đơn đầu vào và đầu ra sau để xác định trường hợp của mình có cần kê khai bổ sung không nhé. Kể từ ngày 1/1/2014 (theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC) thì:
- Hoá đơn đầu vào: được kê khai, khấu trừ bổ sung vào thời điểm nào cũng được, trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra.
VD: Quý 1/2019 các bạn phát hiện có 1 hoá đơn đầu vào ngày 28/4/2018 chưa kê khai vào quý 2/2018, Thì có thể kê khai vào Quý hiện tại phát hiện (Kê khai vào quý 1/2019) => Không cần lập tờ khai bổ sung nếu sót hòa đơn đầu vào
- Hoá đơn đầu ra: Thì phải kê khai vào kỳ xuất hoá đơnVD: Quý 1/2019 phát hiện có 1 hoá đơn đầu ra ngày 28/4/2018 chưa kê khai vào quý 2/2018, thì phải kê khai điều chỉnh bổ sung lại Quý xuất hoá đơn (Kê khai điều chỉnh bổ sung quý 2/2018).
==> Một số sai sót cần kê khai bổ sung:
+ Kê khai thừa hoặc thiếu hoá đơn đầu ra, đầu vào, quên không kê khai hoá đơn (bỏ sót hoá đơn không kê khai)
+ Kê khai số tiền, sai thuế thuế suất, sai tiền thuế....
+ Kê khai số tiền, sai thuế thuế suất, sai tiền thuế....
II. Các trường hợp kê khai bổ sung cụ thể
1. Phát hiện kê khai sai trong thời hạn nộp tờ khai
VD: Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT quý 4/2018 vào ngày 15/01/2019, nhưng đến ngày 25/01/2019 phát hiện kê khai sai số tiền
Hướng dẫn: Vào Phân hệ Thuế, lập lại tờ khai lần đầu của Quý 4/2018 theo số liệu đúng, sau đó xuất lại tờ khai đúng và nộp lại cho cơ quan Thuế. (Vì hạn nộp Tờ khai Quý 4/2018 chậm nhất là ngày 30/1/2019 nên cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cùng trong thời hạn nộp tờ khai chính thức)
2. Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai:
VD: Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2018 vào ngày 28/4/2018 nhưng đến ngày 4/5/2018 thì phát hiện kê khai sai. (Đã hết hạn nộp tờ khai, vì hạn chậm nhất là ngày 30/04/2018).
Hướng dẫn:
Anh/Chị muốn xem cụ thể hướng dẫn phần nào thì tích vào ô chữ Màu Xanh của hướng dẫn đó nhé
2.1. Bước 1: Vào Phân hệ Thuế, thêm tờ khai Quý 1/2018, tích chọn Tờ khai bổ sung
2.2. Bước 2: Thực hiện kê khai bổ sung điều chỉnh
2.2.1. Trường hợp kỳ trước quên không nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang thì sửa tại Chỉ tiêu [22]
2.2.2. Trường hợp kê khai sai hóa đơn đầu vào
2.2.3. Trường hợp kê khai sai hóa đơn đầu ra
2.2.2. Trường hợp kê khai sai hóa đơn đầu vào
2.2.3. Trường hợp kê khai sai hóa đơn đầu ra
2.3. Bước 3: Thực hiện điều chỉnh để xử lý kết quả sau khi bổ sung, điều chỉnh
Sau khi đã Lập tờ khai bổ sung, anh/chị tích chọn Tổng hợp KHBS sẽ ra Bản giải trình kê khai bổ sung, điều chỉnh để xử lý kết quả sau khi bổ sung, điều chỉnh
2.3.1. Xử lý chỉ tiêu 40 (Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ), tại cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai lớn hơn 0
2.3.1. Xử lý chỉ tiêu 40 (Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ), tại cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai nhỏ hơn 0 (Số nằm trong ngoặc)
2.3.3. Xử lý chỉ tiêu 43 (Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau), tại cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai lớn hơn 0
2.3.4. Xử lý chỉ tiêu 43 (Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau), tại cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai nhỏ hơn 0 (Số nằm trong ngoặc)
Nếu có vướng mắc trong quá trình sử dụng, bạn sẽ được giải đáp miễn phí bởi MISA qua kênh này
BẤM VÀO ĐÂY
2.3.1. Xử lý chỉ tiêu 40 (Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ), tại cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai nhỏ hơn 0 (Số nằm trong ngoặc)
2.3.3. Xử lý chỉ tiêu 43 (Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau), tại cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai lớn hơn 0
2.3.4. Xử lý chỉ tiêu 43 (Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau), tại cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai nhỏ hơn 0 (Số nằm trong ngoặc)
Nếu có vướng mắc trong quá trình sử dụng, bạn sẽ được giải đáp miễn phí bởi MISA qua kênh này
BẤM VÀO ĐÂY
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy