Hạch toán TSCĐ hình thành từ nguồn vốn ĐT XDCB

Thảo luận trong 'MISA Mimosa.NET 2019' bắt đầu bởi nguyenhoa84bl_misa, 22/8/18.

  1. nguyenhoa84bl_misa

    nguyenhoa84bl_misa New Member

    Chào Misa!
    Cho mình hỏi mình đang sử dụng phần mềm Misa Mimosa.NET 2019.
    Mình muốn hỏi cách hạch toán TSCĐ hình thành từ nguồn vốn đầu tư XDCB (theo Thông tư 107/2017/TT-BTC) mà ở đơn vị mình đang áp dụng (đơn vị chủ đầu tư). Mong Misa xem và tư vấn giúp mình nhé!
    1/- Tài sản nghiệm thu bàn giao công trình đưa vào sử dụng (Ghi tăng TSCĐ giá trị tạm tính, tài sản đầu tư từ nguồn NSNN):
    Nợ TK 2111 - TSCĐ hữu hình
    Có TK 2412 - XDCB dở dang
    - Đồng thời:
    Nợ TK 3664 - Kinh phí đầu tư XDCB
    Có TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
    2/- Trường hợp phát sinh các khoản chi phí nhưng không được duyệt (khi có Quyết định thẩm tra phê duyệt quyết toán của cấp thẩm quyền, hoặc kết luận của Kiểm toán)
    - Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
    Nợ TK 1388 - Phải thu khác
    Có TK 2412 - XDCB dở dang
    - Khi thu hồi, ghi:
    Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
    Có TK 1388 - Phải thu khác
    - Khi nộp trả Ngân sách:
    Nợ TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
    Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
    - Hạch toán giảm TSCĐ:
    Nợ TK 2412 - XDCB dở dang
    Có TK 2111 - TSCĐ hữu hình
    Cho mình hỏi quy trình và cách hạch toán như vậy đúng chưa? Có cần điều chỉnh bổ sung gì không? Kính mong được sự hỗ trợ giúp đỡ.
    Trân trọng kính chào!
     
    Quan tâm nhiều
  2. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    MISA đang xem xét và phản hồi trong thời gian sớm nhất
    Trân trọng!
     
  3. Thuận Nguyễn

    Thuận Nguyễn Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Chào anh/chị,
    1/ Anh/chị diễn giải đúng nhưng chưa đủ. Anh/chị tham khảo thêm hướng dẫn Tại đây
    2/ Có 2 trường hợp:
    * Trường hợp 1: Khi chưa ghi tăng TSCĐ
    - Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
    Nợ TK 1388 - Phải thu khác
    Có TK 2412 - XDCB dở dang
    Đồng thời Nợ TK 009 - Dự toán chi đầu tư XDCB
    - Khi thu hồi, ghi:
    Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
    Có TK 1388 - Phải thu khác
    - Khi nộp trả Ngân sách:
    Nợ TK 3664 - Giá trị còn lại TSCĐ (Chưa hình thành TSCĐ thì không sử dụng 36611)
    Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
    * Trường hợp 2: Khi đã ghi tăng TSCĐ
    - Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
    Nợ TK 1388 - Phải thu khác
    Có TK 2111 - TSCĐ hữu hình
    - Khi thu hồi, ghi:
    Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
    Có TK 1388 - Phải thu khác
    - Khi nộp trả Ngân sách:
    Nợ TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
    Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB

    Chúc anh/chị thực hiện thành công!
     
    Chỉnh sửa cuối: 23/8/18
  4. nguyenhoa84bl_misa

    nguyenhoa84bl_misa New Member

    Thanks bạn nhé!
    Thanks bạn nhé!
     
  5. Nguyễn Thị Ngọc

    Nguyễn Thị Ngọc Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Cám ơn Anh/Chị đã phản hồi
    Trân trọng!
     
  6. Hải Linh

    Hải Linh Member

    gửi anh/chị
    Em muốn hỏi Khi phát sinh chi phí đầu tư XDCB, ghi:

    ❖ Trường hợp TSCĐ hình thành từ nguồn NSNN:

    •Khi phát sinh chi phí đầu tư XDCB, thông qua trả cho người bán em ghi:

    Nợ TK 2412/Có 331

    Nợ 331/Có 3664

    đồng thời ghi:

    Có TK 009 - Dự toán chi đầu tư XDCB
    em thiết lập hạch toán đồng thời nhưng không được, như vậy là do em hạch toán sai hay phải hạch toán thế nào ạ?
     
  7. Hiền Vương - MISA

    Hiền Vương - MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh/chị
    nếu đơn vị có khai báo nguồn XDCB thì đơn vị thiết lập hạch toán và nhớ chọn tính chất nguồn cho nguồn XDCB là không chọn,sau đó vào tiện ích thiết lập nhé, nếu đơn vị không tạo mã nguồn riêng cho XDCB thì đơn vị có thể hạch toán tay bút toán 009 này nhé
    upload_2020-3-25_15-32-58.
     
  8. Hải Linh

    Hải Linh Member

    em cũng đã chọn tính chất nguồn cho nguồn XDCB không chọn, nhưng vẫn không thiết lập được hạch toán đồng thời là sao, em hạch toán tay cũng thông báo : "Thông tin hạch toán đồng thời không phù hợp với quy tắc thiết lập hạch toán đồng thời"
     
  9. Hiền Vương - MISA

    Hiền Vương - MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh/chị
    đơn vị chụp giao diện thiết lập quy tắc đồng thời em xem thử nhé
    Trân trọng
     
  10. Hải Linh

    Hải Linh Member

    001.
     
  11. Hiền Vương - MISA

    Hiền Vương - MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh/chị
    vậy TH này đơn vị chọn 1 là thiết lập tự động 2 là nhập tay, nếu nhập tay thì vào bỏ thiết lập tự động đi, nếu thiết lập tự động thì vào thiết lập cho đúng nguồn tính chất TK nợ có nhé
    Trân trọng
     
  12. Hải Linh

    Hải Linh Member

    em cảm ơn!
     
    Hiền Vương - MISA thích bài này.

Chia sẻ trang này