Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ chi chuyển nguồn sang năm sau

Thảo luận trong 'Câu hỏi thường gặp' bắt đầu bởi Phạm Thị Mai MISA, 3/1/19.

  1. Phạm Thị Mai MISA

    Phạm Thị Mai MISA Member Nhân viên MISA

    1. Khái niệm

    Chi chuyển nguồn
    là việc chuyển nguồn kinh phí năm trước sang năm sau để thực hiện các khoản chi đã được bố trí trong dự toán năm trước hoặc dự toán bổ sung nhưng đến hết thời gian chỉnh lý chưa thực hiện hoặc thực hiện chưa xong được cơ quan có thẩm quyền cho tiếp tục thực hiện chi vào ngân sách năm sau.

    2. Hạch toán
    • Căn cứ vào chứng từ đã được Kho bạc xác nhận kế toán ghi Nợ TK: 8141/ Có TK: 7142 vào thời điểm quý 01 năm sau.
    • Một số đơn vị, do phương thức đối chiếu với kho bạc và đơn vị chủ quản, khoản chi chuyển nguồn sang năm sau được hiểu như một khoản chi và cắt giảm số dư tiền gửi NSX tại Kho bạc nên kế toán xã phải hạch toán như một khoản chi năm nay ghi Nợ TK: 8142/ Có TK: 1121.
    3. Hướng dẫn xử lý trên phần mềm

    - Trường hợp 1: Đơn vị hạch toán Nợ TK: 8141/ Có TK: 7142 vào quý 01 năm 2020. (VD: năm hạch toán hiện thời đang là năm 2019)

    Bước 1: Trên phần mềm, đơn vị chuyển năm hạch toán từ năm 2019 sang năm 2020.

    upload_2019-11-7_15-2-39.

    Bước 2: Đơn vị vào Nghiệp vụ/ Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán nghiệp vụ Nợ TK 8141/ Có TK 7142, sau đó chọn ngày chứng từ, ngày hạch toán nằm trong quý 01/2020, chọn nguồn, chương, khoản, tiểu mục, rồi nhấn Cất.

    Bước 3: Đơn vị vào Nghiệp vụ/ Dự toán ngân sách/ Dự toán chi/ Tạo mẫu dự toán chi theo NDKT
    Đơn vị mở Mẫu dự toán chi theo NDKT lên sau đó tìm tới chỉ tiêu Chi chuyển nguồn sang năm (nếu có), nhấn chuột phải/ Chọn Sửa, sau đó sửa lại tài khoản là 8141, rồi tích vào nút chuyển nguồn. Sau đó nhấn Cất và đóng mẫu dự toán.(Thao tác này nhằm mục đích lấy được số tiền của bút toán chi chuyển nguồn lên báo cáo tổng hợp chi theo nội dung kinh tế ở năm 2019).

    upload_2019-10-22_14-48-27.

    - Trường hợp 2: Đơn vị hạch toán Nợ TK: 8142/ Có TK 1121 tại thời điểm năm 2019.

    Bước 1:
    Đơn vị vào Dự toán ngân sách/ Chuyển khoản kho bạc, điền đầy đủ thông tin và hạch toán Nợ TK 8142/ Có TK 1121 sau đó nhấn Cất. (Lưu ý ngày chứng từ và ngày hạch toán nằm trong năm 2019).
    Bước 2: Đơn vị vào Nghiệp vụ/ Dự toán ngân sách/ Dự toán chi/ Tạo mẫu dự toán chi theo NDKT
    Đơn vị mở Mẫu dự toán chi theo NDKT lên sau đó tìm tới chỉ tiêu Chi chuyển nguồn sang năm (nếu có), nhấn chuột phải/ Chọn Sửa, tại phần tài khoản để là 8142, và tích vào nút chuyển nguồn. Sau đó nhấn Cất và đóng mẫu dự toán.
    upload_2019-10-22_14-49-13.
     
    Chỉnh sửa cuối: 7/11/19

Chia sẻ trang này