Hướng dẫn hạch toán thu chi nội bộ (TK 136, 336)

[Trương Hạnh]

1. Nếu đơn vị cấp dưới hạch toán độc lập với đơn vị cấp trên
thì đối tượng đơn vị cấp trên ( cấp dưới) được coi như là khách hàng (hạch toán TK 131, 331 hoặc 138, 338)

2. Nếu đơn vị cấp dưới và đơn vị cấp trên hạch toán phụ thuộc thì hạch toán vào cặp TK 136, 336

• Thu nội bộ:
  • Khi chi hộ vào phiếu chi hoặc chi tiền gửi hạch toán Nợ TK 136/có TK 111,112
    
    
  • Khi có Quyết định hình thành quỹ do đơn vị nội bộ phải nộp vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán Nợ TK 136/có TK 431
    
    
  • Khi thu được các khoản đã chi hộ vào phiếu thu hoặc thu tiền gửi hạch toán Nợ TK 111,112/có TK 136
    
    
  • Bù trừ các khoản phải thu nội bộ với các khoản phải trả nội bộ vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán Nợ TK336/có TK136

• Chi nội bộ:
  • Khi thu hộ vào phiếu thu hoặc thu tiền gửi hạch toán Nợ TK 111,112/Có TK 336
    
    
  • Khi có Quyết định hình thành quỹ cho đơn vị cấp trên vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán Nợ TK 336/có TK 431
    
    
  • Khi chi vào phiếu chi hoặc chi tiền gửi hạch toán Nợ TK 336/có TK 111,112
    
    
  • Bù trừ các khoản phải thu nội bộ với các khoản phải trả nội bộ vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán Nợ TK336/có TK136