P
Phạm Thùy Nga
Guest
1. Nguyên tắc chung: SAI ĐÂU SỬA ĐẤY
- Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.
- Sai chỉ tiêu nào của tờ khai kỳ nào vào tờ khai bổ sung kỳ đó sửa lại cho đúng
2. Các sai sót cần kê khai bổ sung thuế GTGT
Anh/Chị có thể căn cứ vào nguyên tắc kê khai với hóa đơn đầu vào và đầu ra sau để xác định trường hợp của mình có cần kê khai bổ sung không nhé. Kể từ ngày 1/1/2014 (theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC) thì:
==> Một số sai sót cần kê khai bổ sung:
Nếu có vướng mắc trong quá trình sử dụng, bạn sẽ được giải đáp miễn phí bởi MISA qua kênh này
BẤM VÀO ĐÂY
- Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.
- Sai chỉ tiêu nào của tờ khai kỳ nào vào tờ khai bổ sung kỳ đó sửa lại cho đúng
2. Các sai sót cần kê khai bổ sung thuế GTGT
Anh/Chị có thể căn cứ vào nguyên tắc kê khai với hóa đơn đầu vào và đầu ra sau để xác định trường hợp của mình có cần kê khai bổ sung không nhé. Kể từ ngày 1/1/2014 (theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC) thì:
- Hoá đơn đầu vào: được kê khai, khấu trừ bổ sung vào thời điểm nào cũng được, trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra.
VD: Quý 1/2019 các bạn phát hiện có 1 hoá đơn đầu vào ngày 28/4/2018 chưa kê khai vào quý 2/2018, Thì có thể kê khai vào Quý hiện tại phát hiện (Kê khai vào quý 1/2019) => Không cần lập tờ khai bổ sung nếu sót hóa đơn đầu vào
- Hoá đơn đầu ra: Thì phải kê khai vào kỳ xuất hoá đơn
VD: Quý 1/2019 phát hiện có 1 hoá đơn đầu ra ngày 28/4/2018 chưa kê khai vào quý 2/2018, thì phải kê khai điều chỉnh bổ sung lại Quý xuất hoá đơn (Kê khai điều chỉnh bổ sung quý 2/2018).
==> Một số sai sót cần kê khai bổ sung:
+ Kê khai thừa hoặc thiếu quên không kê khai hoá đơn (bỏ sót hoá đơn không kê khai) hoá đơn đầu ra
+ Kê khai thừa hóa đơn đầu vào (thiếu hóa đơn đầu vào có thể kê khai luôn ở tháng/quý phát hiện ra thiếu)
+ Kê khai số tiền, sai thuế thuế suất, sai tiền thuế....
3. Thời điểm phát hiện sai sót+ Kê khai thừa hóa đơn đầu vào (thiếu hóa đơn đầu vào có thể kê khai luôn ở tháng/quý phát hiện ra thiếu)
+ Kê khai số tiền, sai thuế thuế suất, sai tiền thuế....
- TH 1: Phát hiện kê khai sai trong thời hạn nộp tờ khai: Chỉ cần lập và nộp lại tờ khai thuế GTGT
VD: Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT quý 4/2018 vào ngày 15/01/2019, nhưng đến ngày 25/01/2019 phát hiện kê khai sai số tiền
Hướng dẫn: Vào Phân hệ Thuế, lập lại tờ khai lần đầu của Quý 4/2018 theo số liệu đúng, sau đó xuất lại tờ khai đúng và nộp lại cho cơ quan Thuế. (Vì hạn nộp Tờ khai Quý 4/2018 chậm nhất là ngày 30/1/2019 nên cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cùng trong thời hạn nộp tờ khai chính thức)
Hướng dẫn: Vào Phân hệ Thuế, lập lại tờ khai lần đầu của Quý 4/2018 theo số liệu đúng, sau đó xuất lại tờ khai đúng và nộp lại cho cơ quan Thuế. (Vì hạn nộp Tờ khai Quý 4/2018 chậm nhất là ngày 30/1/2019 nên cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cùng trong thời hạn nộp tờ khai chính thức)
- TH 2: Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai: Cần lập tờ khai bổ sung thuế GTGT của tháng/quý sai
VD: Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2018 vào ngày 28/4/2018 nhưng đến ngày 4/5/2018 thì phát hiện kê khai sai. (Đã hết hạn nộp tờ khai, vì hạn chậm nhất là ngày 30/04/2018).
BẤM VÀO ĐÂY
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy