Thắc mắc về chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh

Thảo luận trong 'MISA SME.NET 2017' bắt đầu bởi Thanh Trần, 3/12/18.

  1. Thanh Trần

    Thanh Trần New Member

    Xin chào mọi người trong cộng đồng Misa. Mình có 1 thắc mắc chưa rõ muốn hỏi ý kiến mọi người, mong mọi người chỉ giáo. Thắc mắc của mình như sau:

    Công ty mình vừa mới mở 1 chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh, mình muốn hạch toán sổ sách kế toán cho chi nhánh độc lập so với công ty mẹ. Theo mình được biết thì chi nhánh phụ thuộc sẽ không quyết toán TNDN và lập BCTC mà sẽ chuyển số liệu để công ty mẹ quyết toán TNDN, BCTC.
    - Thứ 1: Vậy cho mình hỏi là chi nhánh phụ thuộc đó hạch toán đến tài khoản đầu mấy (Mình có tham khảo trên mạng chì có người bảo là hạch toán luôn cả chi phí thuế TNDN 821 và kết chuyển đến tk 421 sau đó chuyển số liệu cho công ty mẹ. Nhưng có người bảo là kết chuyển đến tk 421 bỏ qua 821 rồi chuyển số liệu cho cty mẹ). Mọi người ai đã làm về vấn đề này chia sẻ cho mình kinh nghiệm.
    - Thứ 2 là khi in sổ sách kế toán thì ở công ty mẹ chỉ in số liệu của cty mẹ, Chi nhánh phụ thuộc tự in sổ sách chi nhánh phụ thuộc hay là công ty mẹ in sổ sách kế toán đã bao gồm số liệu của chi nhánh phụ thuộc.

    Cảm ơn !
     
  2. PNVPHUONG

    PNVPHUONG Member

    Kính thưa: Quý khách hàng

    Đầu tiên Trung tâm TV&HTKH – MISA cảm ơn anh chị đã tin tưởng và sử dụng Sản phẩm và Dịch vụ của chúng tôi.

    Trung tâm TV&HTKH – MISA đã nhận được mail của anh/chị và chúng tôi sẽ xem xét, trả lời anh/chị trong thời gian sớm nhất.

    Chúc sức khỏe và thành công.

    Xin chân thành cảm ơn.
     
  3. PNVPHUONG

    PNVPHUONG Member

    Thưa Quý khách hàng
    MISA xin trân trọng cảm ơn Quý khách hàng vì đã tin tưởng lựa chọn và sử dụng sản phẩm, dịch vụ của MISA. MISA xin phúc đáp yêu cầu tư vấn của Quý khách hàng như sau:
    Căn cứ tiết c khoản 1 Điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 cùa Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế quy định về kê khai thuế TNDN:

    Trách nhiệm nộp hổ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế: …

    c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhumg hạch toán phụ thuộc thì đơn vị tì‘ực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập ti’ung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc

    Theo đó Căn cứ các hướng dẫn trên, trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị hạch toán phụ thuộc, có con dấu và tài khoản nen hàng, trực tiếp cung cấp dịch vụ thì:

    + về thuế GTGT: Chi nhánh thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế trực tiếp quàn lý chi nhánh theo quy định.

    + về thuế TNDN: Chi nhánh Công ty không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN. Công ty có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại chi nhánh.

    +về thuế TNCN: Trường hợp Chi nhánh có phát sinh chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho các cá nhân làm việc tại Chi nhánh hoặc các cá nhân khác thì Chi nhánh có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thuế TNCN theo cơ quan quản lý thuế trực tiếp đơn vị đó

    => Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
    - Kê khai thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính nên sẽ không hạch toán thuế TNDN
    (Chi nhánh không phải kê khai thuế TNDN chỉ kê khai thuế Môn bài, GTGT, TNCN. tại cơ quan thuế chi nhánh đó)
    Cuối năm Chi nhánh không phải làm BCTC mà lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gửi về Công ty mẹ (Trụ sở chính) để Cty mẹ làm BCTC
    Công ty mẹ sẽ in báo cáo bao gồm chi nhánh phụ thuộc ạ.
    Trân trọng cám ơn!
     
  4. Thanh Trần

    Thanh Trần New Member

    #PNVPHUONG Bạn có đọc câu hỏi của mình không vậy ????????
     
  5. PNVPHUONG

    PNVPHUONG Member

    Thưa Quý khách hàng
    MISA xin trân trọng cảm ơn Quý khách hàng vì đã tin tưởng lựa chọn và sử dụng sản phẩm, dịch vụ của MISA.
    MISA xin lỗi vì chưa trả lời rõ ràng câu hỏi của anh/chị, về vấn đề của anh/chị MISA xin trả lời như sau ạ:
    Vấn đề 1: Chi nhánh phụ thuộc đó sẽ hạch toán tới đầu 4 (421), không hạch toán 821, hạch toán chi phí doanh nghiệp thì công ty mẹ sẽ hạch toán ạ.
    Vấn đề 2: Báo cáo của công ty mẹ sẽ in bao gồm số liệu của chi nhánh phụ thuộc luôn ạ.
    Trân trọng cám ơn!
     
Bài viết liên quan: Thắc mắc
Diễn đàn Tiêu đề Date
MISA SME.NET 2017 Thắc mắc về chi phí 4/1/20
MISA SME.NET 2017 Thắc mắc về chi phí 3/1/20
MISA SME.NET 2017 Thắc mắc về giá trị xuất kho 29/1/19
MISA SME.NET 2017 thắc mắc về hàng mua nước ngoài không qua kho 26/9/18
MISA SME.NET 2017 THẮC MẮC VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ 19/9/18

Chia sẻ trang này